一、税务筹划是什么？

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。企业进行税收筹划，有利于节约企业成本费用，实现利润最大化目标，同时增强企业的竞争力，降低法律风险。

税务筹划具有以下5个特点:

1. 合法性:税收筹划只能在税收法律许可范围内进行;
2. 筹划性:在纳税行为发生前进行规划安排工作;
3. 目的性:税收筹划目的是降低企业税负;
4. 风险性:税收筹划有可能达不到预期效果;
5. 专业性:税收筹划需要由财务或专业会计人员进行规划。

二、为什么需要税务筹划？

1. 若缺少专业财税人员，信息不敏感，无法及时充分利用税收优惠政策。
2. 没有良好有效地税务规划能力，不能很好地降本增效，导致成本高，效果差。
3. 企业财税处理方式单一，涉税行为不规范，容易造成补水、罚款等违法行为。

三、税务筹划的总体思路是什么？

1. 主体维度：使用适当的平台

   利用税法上对不同主体的税收政策差异以及税收优惠的安排采用不同的法律主体作为平台，实现降低企业整体税负的目标。

2. 时间维度：规划发生的时间

   利用税收改革、法律政策变化的预期，调整的空隙等时间性因素，合理规划业务发生的时间，实现调整税负的目标。

3. 地点维度：寻找地方税收优惠政策

   利用全国、甚至全球的税收政策差异来减少企业的税负。在税负较低的地区设立经营主体。

4. 交易维度：设计交易的路径

   对交易路径进行重新设计、拆分、规划，最终以较低税负的路径来实现相同的交易结果。